Modro in koristno načrtovanje oporočnega dedovanja

PETERSONOVA sta bila razočarana.a Računala sta, da bodo sredstva, ki jih bosta dobila od prodaje premoženja, zadoščala za leta po njuni upokojitvi in za to, da bosta lahko nazadnje tudi velikodušno obdarila svoje otroke. Toda ko sta ob prodaji premoženja morala plačati visoke davke, so se njuna pričakovanja razblinila.

Smithova sta prav tako imela premoženje, katerega vrednost je z leti močno narasla. S posebnim načinom prodaje tega imetja sta si lahko uredila pokojninske prihodke, pripravila lepo darilo za svoje otroke in še nekaj za dobrodelne namene, ki so jima najbolj pri srcu.

Rose Jones je bila hudo zaskrbljena. Kmalu po tem, ko ji je nenadoma umrl mož, je začela prejemati listine od državnih in federalnih organov oblasti, ki jih ni razumela. Dotlej je namreč za denarne zadeve vselej skrbel njen mož, John, plačeval je davke, skrbel za življenjsko zavarovanje in drugo. Vedno ji je govoril, naj ne skrbi, saj »je za vse poskrbljeno«. Ker pa je umrl, ne da bi prej napisal oporoko, so nekaj sredstev, od katerih so bili odvisni njeni dohodki, zamrznili. Svetovali so ji, naj si najame odvetnika, da ji bo pomagal ugotoviti, katera sredstva je mož zapustil in kaj vse bo zajemal njihov prenos na njeno ime. Rekli so ji tudi, da bo del teh sredstev po zakonu pripadlo njegovim otrokom iz prejšnjega zakona, čeprav je vedela, da sam tega ni hotel. Izguba moža ji je bila že sama po sebi moreče breme, vendar ker ni vedela, kaj storiti, in se je zaskrbljeno vpraševala, koliko jo bo stalo, da bo znova vse uredila, se je njeno breme le še povečalo.

Podobno je tudi Mary Brown tragično nepričakovano umrl mož. Nekako pa jo je tolažila misel, da je poprej ustrezno poskrbel za življenjsko zavarovanje, saj bodo tako ona in njuna otroka denarno preskrbljeni. Vedela je tudi, katera sredstva so po moževi smrti takoj postala njena last in katera ji bodo pripadala po moževi oporoki. Čeprav se je šele privajala na izzive vdovstva, je bila možu zelo hvaležna, da je tako uvidevno uredil vse potrebno, da ni nanjo in na otroka njegova smrt denarno skorajda nič vplivala.

Zakaj je bilo s Smithovima in Mary Brown drugače? Zaradi načrtovanja oporočnega dedovanja.

Kaj je načrtovanje oporočnega dedovanja?

Načrtovanje oporočnega dedovanja je preprosto proces, v katerem se odločate, kako se bodo po vaši smrti porazdelila sredstva, in zatem tudi nekaj naredite, da se bodo vaše odločitve izpeljale učinkovito in ekonomično. K slednjemu lahko spada to, da navedete lastninske upravičence, imenujete oporočne upravičence ter oblikujete dokumente, kot so oporoka in listine o zaupanju skrbništva nad premoženjem. V zapletenejših primerih pa bo to zajemalo še mnogo drugega.

Večina ljudi se nedvomno strinja, da je modro načrtovati oporočno dedovanje, vseeno pa je sorazmerno malo takih, ki to naredijo. V Združenih državah je kar 70 odstotkov odraslih, ki nimajo oporoke! Tipični izgovori so »Ne utegnem; to bom storil pozneje«, »Nimam veliko denarja ali dragocenosti, da bi jih komu zapustil«, »Nimam odvetnika«, »Nočem razmišljati o smrti«, »Ne vem, kje naj pričnem«.

Res je, pomisel na načrtovanje oporočnega dedovanja je lahko zastrašujoča. Vendar ni treba, da je tako. Pričetek je pogosto samo stvar osebne organiziranosti in razumevanja odločitev, pred katerimi smo. Kakor mnogo drugega tudi načrtovanje oporočnega dedovanja ni težko, če ga razdelimo na posamezne korake, nato pa se lotimo drugega za drugim.

Kako ravnati

Prvič: Naredite seznam svojega premoženja. Vanj ne napišite le tega, kar posedujete, temveč tudi vrednost vsakega dela imetja in v kakšnem smislu ga posedujete oziroma kdo vse je njegov lastnik. (Glej okvir »Bilanca čistega premoženja«.) Večino sredstev lahko razvrstite med vrednostne papirje (delnice, obveznice, investicijski skladi), nepremičnine (vaš dom, najemna oziroma investicijska posest), bančne račune (prihranki, tekoči računi, sredstva na denarnem trgu), osebno lastnino (zbirke, umetniška dela, nakit, avtomobili, pohištvo), življenjsko zavarovanje, pokojnino in posle. Potem ko ste napisali vse, kar posedujete, naredite seznam sredstev, ki jih dolgujete, na primer hipoteke, posojila, zadolžnice in dolgove na kreditnih karticah. Ko boste te obveznosti odšteli od celotne vrednosti vaših sredstev, boste dobili čisto vrednost premoženja. V mnogih državah se vse, kar se ob smrti prenese na druge, obdavči. Višina davka je odvisna od čiste vrednosti prenesenih sredstev, zato je čista vrednost premoženja, ki jo izračunate, zelo pomembna.

Drugič: Posvetite se svojim končnim ciljem. Pri tem ne razmišljajte o številkah, temveč o tem, kar želite doseči zase in za oporočne upravičence. Poročena oseba bo navadno hotela zavarovati svojega zakonca. Roditelj bo morda želel nekoliko denarno zaščititi svoje otroke. Odrasel otrok bo mogoče hotel urediti, da bo preskrbljen njegov ostareli roditelj. Morda pa se pri načrtovanju oporočnega dedovanja želite spomniti tudi nekaterih prijateljev ali dobrodelnih ustanov. Pomembno je, da zapišete, koga boste zajeli v ta načrt in kaj ste vsakemu namenili.

Ne pozabite upoštevati še raznih nepredvidenih stvari, ki lahko vplivajo na vaš načrt. Kaj, če bo denimo neki upravičenec umrl pred vami? Ali želite, da bi v takšnem primeru ta delež dobil njegov oziroma njen zakonec, otroci ali morda kdo drug?

Tretjič: Določite, kdo bo odgovoren za izpolnjevanje vaših želja. Večinoma boste potrebovali izvrševalca oporoke, morda pa tudi skrbnika in upravitelja. Ne glede na to, koga boste izbrali, določite vsaj še eno rezervno osebo in poskrbite, da bo vsakdo, ki ga imenujete, pripravljen sprejeti svojo nalogo. Izvrševalec oporoke je tisti, ki bo po vaši smrti zbral vaša sredstva, skrbel za kakršne koli pravne postopke oziroma postopke za sodno overovitev oporoke in na koncu razdelil sredstva po vaši želji. Za to nalogo je najboljše izbrati družinskega člana, če pa je vaš primer bolj zapleten, bo morda boljše, da se odločite za kako ustanovo, kot je bančni oddelek za upravljanje premoženja strank. Skrbnika bi v oporoki morali imenovati za to, da bo vzgajal vaše otroke, če bi vi in vaš zakonec umrla, ko so otroci še mladoletni. Če nameravate del svojega premoženja predati v upravljanje za svoje otroke, lahko skrbnika postavite tudi za upravitelja, če je seveda vešč upravljanja s sredstvi. Če pa skrbnik nima izkušenj z denarnim gospodarjenjem, lahko poleg njega izberete še ustanovo, na primer bančni oddelek za upravljanje premoženja strank, in jo imenujete za edinega upravitelja oziroma soupravitelja.

Četrtič: Seznanite se z razpoložljivimi sredstvi, s katerimi boste lahko dosegli svoje cilje. Ali želite upravičencu premoženje podariti brez pridržkov ali pa ga predati v upravljanje v njegovo korist? Razlika je velika. Če imetje podarite brez pridržkov, se bo z vašo smrtjo končal tudi vsak vaš nadzor nad tem premoženjem. Če pa ga predate v upravljanje, lahko lastnino nekoliko ,nadzorujete‘ tudi po smrti. Upravitelj, ki ga imenujete, bo namreč upravljal z vašimi sredstvi in jih uporabljal v korist upravičencev, kakor ste to določili v listini o zaupanju skrbništva nad premoženjem. S to listino lahko denimo določite, kako naj se poskrbi za vsakega mladoletnega otroka glede na njegove osebne potrebe, in naročite, pri kateri(h) starosti(h) naj dobi nadzor nad sredstvi, omenjenimi v tej listini.

Kdo lahko pomaga?

Skoraj vedno bi se bilo dobro posvetovati s katerim strokovnjakom za načrtovanje oporočnega dedovanja. Lahko vam pomaga spoznati razpoložljiva sredstva, s katerimi bi lahko uresničili svoje namene. Načrt dedovanja bi morali oblikovati tako, da bo ustrezal vašim edinstvenim ciljem in okoliščinam. Pri tem boste morda potrebovali pomoč različnih svetovalcev, kot so računovodja, strokovnjak za finančno planiranje in zavarovalni agent. Če ste v načrt zajeli tudi kakšno dobrodelno ustanovo, morda lahko dobite brezplačno pravno pomoč pri njih. Glavni urad Jehovovih prič v Sloveniji denimo pomaga tistim, ki bi radi v svoj načrt oporočnega dedovanja zajeli Skupnost. To je koristilo že mnogim, saj so dobili jasne predloge o tem, kako urediti svoje zadeve, da bi bile dajatve kar najmanjše in bi kar največ ostalo njihovim dragim in Skupnosti.

V procesu načrtovanja lahko torej sodelujejo mnogi, toda končni načrt oporočnega dedovanja in potrebne dokumente naj pripravi odvetnik, ki je specializiran za to področje. Zato katerega koli svetovalca brez zadržkov povprašajte o njegovem preteklem delu in izkušnjah z načrtovanjem oporočnega dedovanja. In če vas skrbi kaj določnega, denimo prenos podjetja na družino ali nega invalidnega sorodnika, ga povprašajte, ali že ima tovrstne izkušnje. Vsekakor pa naj vam pove, koliko bodo stale njegove storitve, in zatem ta dogovor potrdita pismeno.

Pri načrtovanju oporočnega dedovanja je lahko neznanje nevarno. Za ponazoritev razmislite o dveh zakoncih, ki ju bomo imenovali Pavel in Marija. Svojim trem hčeram sta hotela zapustiti enak delež imetja. Ker je ena hči, Sara, živela kot njuna soseda, sta se odločila, da bosta njeno ime dodala k svojemu in jo s tem določila za solastnika svojega premoženja. ,Tako,‘ sta razmišljala, ,bo lahko Sara upravljala z najinim premoženjem, če bova onemogla. Določitev Sare za solastnika tudi pomeni, da bo po najini smrti edini lastnik, in tako nama ne bo treba narediti oporoke niti je overiti. Po najini smrti bo lahko vse, kar bova zapustila, enostavno razdelila še med svoji sestri.‘

Toda izteklo se je čisto drugače, kakor sta načrtovala Pavel in Marija. Sara je po smrti staršev imetje res razdelila tudi med sestri, toda ob prenosu je bila tako obdavčena, da se je njen delež precej zmanjšal. Poleg tega ji kot solastniku ni bilo omogočeno upravljati s sredstvi toliko, kot sta to želela roditelja. Pavel in Marija sta sicer imela dober namen. Želela sta, da bi bilo zanju poskrbljeno, če bi onemogla. Hotela pa sta tudi, da bi svoje imetje prenesla na otroke brez težav in poceni. Vendar sta za uresničitev svojih ciljev izbrala napačno pot.

Načrtovanje oporočnega dedovanja naj ne bi bilo nekaj, kar naredite enkrat za vselej. Ker se davčni zakoni, zakoni dedovanja in življenjske razmere spreminjajo, je treba te listine občasno pregledati. To je denimo treba storiti, ko vam umre kak sorodnik, se rodijo vnuki, ko kaj podedujete in ko se vam povečajo sredstva.

Da, načrtovati oporočno dedovanje je izziv. Zahteva čas, moči in predanost. Pogosto je treba sprejeti težje odločitve. V ta proces so namreč vpletena tudi čustva. Povezan je z ljudmi, vašimi zanimanji in s tem, kaj tem ljudem želite za prihodnost. Od vas zahteva, da se resno preiščete in odločite, kaj želite storiti s svojimi sredstvi, ter izberete najboljši način za dosego teh ciljev. Če pa kdo načrtovanju oporočnega dedovanja ne posveti ustrezne pozornosti, se lahko pojavijo hude težave, kakršne smo nakazali z dogodki na začetku tega članka. Da, nagrada bo več kot opravičila stroške. Največja nagrada je duševni mir, ki izvira iz védenja, da imate izpopolnjen načrt, s katerim lahko zavarujete svoje drage.

[Podčrtna opomba]

[Okvir na strani 26]

Kako ravnati

• Naredite seznam premoženja; vanj zapišite vse, kar posedujete in kar dolgujete

• Določite, kakšni so vaši osebni in družinski cilji, nameni in potrebe

• Izberite ljudi, ki bodo spolnili vaše želje (izvrševalca oporoke, upravitelja in skrbnika vaših otrok), in se prepričajte, da so pripravljeni sprejeti odgovornost

• Nekoga, ki ima izkušnje z načrtovanjem oporočnega dedovanja, povprašajte, kakšne možnosti so vam na razpolago

[Tabela na strani 25]

Bilanca čistega premoženja

Sredstva V vaši lasti V zakončevi lasti V skupni lasti

Druge nepremičnine SIT SIT SIT

Udeležba v podjetju SIT SIT SIT

Pokojninsko zavarovanje SIT SIT SIT

Osebna lastnina SIT SIT SIT

Skupaj sredstva SIT SIT SIT

Obveznosti

Hipoteke SIT SIT SIT

Skupaj obveznosti SIT SIT SIT

[Slika na strani 25]

Načrtovati oporočno dedovanje pomeni tudi načrtovati za prihodnost svojih dragih